風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢現(xiàn)場(chǎng)檢查思路的構(gòu)建與思考
邱紅
摘錄自中國(guó)反洗錢實(shí)務(wù)2018年第7期
風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢檢查模式應(yīng)站在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的視角上，將洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理之中，圍繞金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制等環(huán)節(jié)，客觀評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防控措施的有效性。本文試圖站在金融機(jī)構(gòu)的視角上，在對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成重新理解的基礎(chǔ)上，針對(duì)如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢現(xiàn)場(chǎng)檢查思路進(jìn)行初步的探討。
一、基于金融機(jī)構(gòu)視角下洗錢風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成和界定
從風(fēng)險(xiǎn)管理理論、內(nèi)控控制理論來(lái)看，洗錢風(fēng)險(xiǎn)由外部威脅和內(nèi)部漏洞兩個(gè)方面構(gòu)成。針對(duì)金融機(jī)構(gòu)自身而言，洗錢風(fēng)險(xiǎn)的外部威脅就是客戶的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，是一種輸入性的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部漏洞一方面指金融產(chǎn)品本身由于產(chǎn)品設(shè)計(jì)、支付渠道等方面的天然缺陷和自身存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)被利用所引發(fā)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)；另一方面是金融機(jī)構(gòu)自身在設(shè)立洗錢風(fēng)險(xiǎn)防控措施中存在漏洞，主要包括金融機(jī)構(gòu)未能有效識(shí)別出自身存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，以及金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識(shí)別出或者已知洗錢風(fēng)險(xiǎn)卻未采取有效的防控措施而引發(fā)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，即金融機(jī)構(gòu)自身高風(fēng)險(xiǎn)部門未采取有效防控措施帶來(lái)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。
二、如何識(shí)別和評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前實(shí)現(xiàn)反洗錢現(xiàn)場(chǎng)檢查模式的轉(zhuǎn)變，首先需要突破的是反洗錢監(jiān)管部門如何有效識(shí)別和評(píng)估被查機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。由于當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)開展的自身洗錢風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作仍處在起步階段，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方式、方法以及工作體系很不健全，更多的是依賴監(jiān)管部門發(fā)布的洗錢風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有的金融機(jī)構(gòu)甚至不清楚自身面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶、高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品、高風(fēng)險(xiǎn)部門也未能有效識(shí)別。鑒于這一背景，反洗錢監(jiān)管面臨的壓力增大，有效識(shí)別金融機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)在更大程度上依賴于反洗錢監(jiān)管部門。從當(dāng)前洗錢風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式及監(jiān)管實(shí)踐看，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢現(xiàn)場(chǎng)檢查，可以通過(guò)開展區(qū)域洗錢活動(dòng)分析以及洗錢活動(dòng)類型研究，圍繞當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，有效分離出高風(fēng)險(xiǎn)客戶、高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品，以及高風(fēng)險(xiǎn)部門，對(duì)以上三個(gè)維度的洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，形成對(duì)某類金融機(jī)構(gòu)或某家金融機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)類型和等級(jí)的判斷。一是高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品、高風(fēng)險(xiǎn)客戶識(shí)別。基于金融機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)是由產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)和客戶風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成這一前提，產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)主要是從產(chǎn)品的功能設(shè)計(jì)，了解當(dāng)前客觀存在的洗錢漏洞在哪里，即當(dāng)前洗錢活動(dòng)所利用的產(chǎn)品及環(huán)節(jié)是哪些，客戶風(fēng)險(xiǎn)主要應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)剔除法，通過(guò)對(duì)客戶進(jìn)行分類，排除風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的客戶，最終確定高風(fēng)險(xiǎn)客戶。二是高風(fēng)險(xiǎn)部門的識(shí)別。按照誰(shuí)負(fù)責(zé)客戶誰(shuí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)客戶盡職調(diào)查的第一責(zé)任，誰(shuí)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)，誰(shuí)負(fù)責(zé)具體產(chǎn)品防控措施的要求，從部門和業(yè)務(wù)設(shè)置中確定出高風(fēng)險(xiǎn)部門。
洗錢風(fēng)險(xiǎn)是隨著不同區(qū)域、不同機(jī)構(gòu)、不同時(shí)期不斷發(fā)生變化的，對(duì)一個(gè)區(qū)域和一家機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)程度大小，做到準(zhǔn)確計(jì)量是存在困難的。一方面是構(gòu)成洗錢風(fēng)險(xiǎn)的要素界定是不確定的，另一方面是拆分的洗錢風(fēng)險(xiǎn)要素之間并非存在簡(jiǎn)單的線性關(guān)系，難以構(gòu)建準(zhǔn)確的計(jì)量模型。但是，無(wú)論從反洗錢現(xiàn)實(shí)工作需要，還是借鑒國(guó)內(nèi)外的判斷經(jīng)驗(yàn)，只需要做到對(duì)金融機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)程度作趨勢(shì)判斷，對(duì)金融機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)程度大小作出判斷即可，可以圍繞洗錢風(fēng)險(xiǎn)客戶、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品中具備揭示風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)比例數(shù)據(jù)進(jìn)行判斷。對(duì)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量，可以根據(jù)前期對(duì)金融機(jī)構(gòu)可能面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)客戶判斷，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶按照風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分類，分別統(tǒng)計(jì)各類風(fēng)險(xiǎn)特征的客戶數(shù)量以及該類客戶占客戶總量的比例（客戶總量可以根據(jù)實(shí)際判斷需要確定，如某期間開立客戶的數(shù)量或者某類客戶的數(shù)量總和等），對(duì)該類風(fēng)險(xiǎn)客戶構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行判斷。對(duì)產(chǎn)品洗錢風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量，可以從能夠了解和未能了解資金交易目的、性質(zhì)、來(lái)源兩個(gè)角度進(jìn)行分離，依據(jù)產(chǎn)生無(wú)法了解資金交易真實(shí)性的原因進(jìn)行分離，分類統(tǒng)計(jì)不同類別風(fēng)險(xiǎn)交易的占比情況，對(duì)該類產(chǎn)品的構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行判斷。
如何評(píng)估金融機(jī)構(gòu)自身面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，主要應(yīng)當(dāng)通過(guò)行業(yè)內(nèi)橫向和機(jī)構(gòu)自身縱向的比較分析，評(píng)估自身面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)程度大小和變化趨勢(shì)。從行業(yè)內(nèi)橫向看，可以借助區(qū)域洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)管實(shí)踐積累，在同類機(jī)構(gòu)內(nèi)形成每一種風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)的判斷均值，用于判斷和衡量金融機(jī)構(gòu)自身面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)程度。從機(jī)構(gòu)自身縱向比較來(lái)看，通過(guò)持續(xù)收集某家金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)變化趨勢(shì)，可以判斷該機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)變化情況，以及自身洗錢風(fēng)險(xiǎn)的防控成效變化情況。
三、風(fēng)險(xiǎn)為本現(xiàn)場(chǎng)檢查整體思路設(shè)計(jì)
基于上述分析，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢現(xiàn)場(chǎng)檢查，應(yīng)當(dāng)圍繞高風(fēng)險(xiǎn)客戶、高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品、高風(fēng)險(xiǎn)部門三個(gè)層面，依照“勤勉盡責(zé)”的要求，審視金融機(jī)構(gòu)在針對(duì)已識(shí)別出的洗錢風(fēng)險(xiǎn)的防控措施的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，著重評(píng)價(jià)在客戶身份識(shí)別（主要包含客戶基礎(chǔ)信息識(shí)別、客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類、客戶盡職調(diào)查等方面）、資金交易真實(shí)性審核、資金交易記錄完整性重現(xiàn)、大額交易和可疑交易報(bào)告、限制性交易措施等方面所采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，客觀評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)自身的洗錢風(fēng)險(xiǎn)防控能力和面臨洗錢風(fēng)險(xiǎn)水平之間風(fēng)險(xiǎn)抵消的充分性。
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