反洗錢案例分析
1999年11月2日，北京某百貨有限責任公司(以下簡稱“某百貨”)原法定代表人、執(zhí)行董事、總經(jīng)理X以某百貨的名義，與XX保險股份有限公司北京分公司(以下簡稱“XX保險”)簽訂團體增值養(yǎng)老保險合同，其中：為X某等31人辦理了金額不等的養(yǎng)老保險，保險總金額為315萬元，保費合計202萬元；為X某等3人辦理了金額不等的養(yǎng)老保險，總保險金額為70萬元，保費合計48萬元。當日，某百貨即以支票轉(zhuǎn)賬方式交足250萬元保費。11月3日，XX保險向某百貨開具“新契約保費”收據(jù)。11月4日，XX保險向某百貨出具保單及被保險人個人分單，保單特別約定：被保險人可憑身份證明及個人分單領(lǐng)取保險金；同時，XX保險亦接受了一份某百貨提交的證明，上面載明：“我公司同意被投保個人辦理變更、退?；蛭惺掷m(xù)并按特別約定事項辦理”，作為對特別約定的補充。
1999年11月5日，某百貨股東大會做出解除X某公司法定代表人、執(zhí)行董事、公司總經(jīng)理等職務的決定。11月8日，某百貨20多名業(yè)務經(jīng)理同時退出，并加入由X、王等投資組建的公司。
2000年2月18日某百貨原人事培訓部經(jīng)理持X等29名被保險人和X等3名被保險人提交的退保申請、委托書及身份證等相關(guān)證件到XX保險要求退保，XX保險表示可以退保，在分別扣留21萬元和3萬元手續(xù)費后，將余款18萬元和44萬元以轉(zhuǎn)賬支票形式入賬其各自在銀行開立的戶頭。銀行于2000年3月2日接受XX保險的委托依其提供的名單及分配金額將上述款項分別存入29名和3名被保險人的活期存折，其中X個人得款43萬元。另有兩人未申請退保。
為將250萬元現(xiàn)金資產(chǎn)追回，某百貨將XX保險訴至北京市西城區(qū)人民法院，請求判決原被告之間的保險合同無效。北京市西城區(qū)人民法院經(jīng)審理認為：養(yǎng)老保險合同的根本目的是待被保險人達到法定年齡后，由保險公司向其支付相應的保險金以解決養(yǎng)老之需。某百貨與XX保險在簽訂保險合同之初已為如何退保做出約定，并在領(lǐng)取保單后3個多月時，29名和3名被保險人同時退保獲取保費。這種以簽訂保險合同為形式，實際占有保費為目的的迂回做法，不但避開法律的規(guī)定，從而也改變了該項資金的使用目的及保險合同的性質(zhì)，損害了公司和國家的利益。該保險合同系虛假合同，亦為無效合同。對合同的無效，雙方均有過錯，應承擔相應的責任。XX保險因該合同而扣留的手續(xù)費屬不當利益應連同保費一并返還某百貨。因此，依據(jù)《中華人民共和國合同法》第52條第3項、第58條的規(guī)定，判決某百貨與XX保險簽訂的保險合同為無效合同；XX保險返還某百貨20萬元和48萬元保費；案件受理費共29，280元由XX保險負擔。
【點評】
本案是一起典型的利用保險業(yè)進行洗錢的案件，即通過保險單的購買與退付來完成對公司資產(chǎn)的侵占。在放置階段，X將公司資金以保險費的名義交給保險公司，順利進入了保險業(yè)，為侵占公司資金和洗錢創(chuàng)造條件；在離析階段，被保險人根據(jù)約定的退保特別條款申請退保，企圖切斷該資金與其來源的關(guān)系；在融合階段，由XX保險委托銀行將有關(guān)退付的保險費“合法”地轉(zhuǎn)入被保險人的個人儲蓄賬戶，最終完成對公司資金的侵占。
綜觀本案，其涉及的違法違規(guī)行為主要有：第一，根據(jù)《刑法》第二百七十一條的規(guī)定，X通過保險單的購買與退付來完成對公司資產(chǎn)的侵占，可能構(gòu)成“職務侵占罪”。第二，根據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定，投保團體人身保險，該單位成員必須75％以上投保。而X投保的員工人數(shù)只占某百貨近600名員工的6％。第三，根據(jù)國家稅務總局《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》第五十條的規(guī)定，企業(yè)為職工辦理補充養(yǎng)老保險，不得在稅前扣除。而某百貨當時虧損嚴重，應根據(jù)企業(yè)效益及其承受能力用稅后利潤購買，按規(guī)定根本不可能投保。第四，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，類似于投保團體人身保險的重大決定，應由股東會集體決策。X未經(jīng)股東會批準擅自投保，其行為違反公司法對有限責任公司機構(gòu)設置及其職權(quán)范圍的有關(guān)規(guī)定。XX保險顯然沒有對某百貨的投保予以必要審查。第五，根據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定，團體壽險的滿期生存給付和退保金，保險公司應一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付給原投保單位，不得向投保單位支付現(xiàn)金，更不得向個人支付現(xiàn)金或銀行儲蓄存單。X與被告事先約定由被告將退保費退給被保險人個人，其實質(zhì)是利用保險合同將原告的公司財產(chǎn)向個人轉(zhuǎn)移，同時逃避國家稅收監(jiān)管。第六，根據(jù)《保險法》規(guī)定，保險公司承保人身保險必須使用經(jīng)中國保監(jiān)會核準備案的條款，保險責任和保險期間在備案后不得在其具體承保時予以變更，被保險人領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡也必須達到國家規(guī)定的退休年齡。第七，XX保險擬訂《XX團體新世紀增值養(yǎng)老保險(利差返還型)條款》第15條、第16條明確了合同內(nèi)容變更、解除合同的權(quán)利人均為投保人，而被告卻接受被保險人的申請，保費直接存入被保險人個人儲蓄賬戶。
洗錢活動多發(fā)于人壽保險業(yè)務，洗錢分子一般采用“長險短做”、躉交、境外購買保單等方式，利用保險業(yè)務完成資金與其非法來源的離析，再通過銀行系統(tǒng)完成非法資金的融合。因此，在一定意義上，這些保險業(yè)務已經(jīng)喪失其本來意義，成為貪污賄賂、私分國有資產(chǎn)、職務侵占、偷稅等犯罪分子的洗錢工具；伴隨金融監(jiān)管力度的調(diào)整和保險產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，上述問題可能愈演愈烈。
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