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一、什么是招股說(shuō)明書(shū)？為什么要披露招股說(shuō)明書(shū)？

答：招股說(shuō)明書(shū)是指發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行時(shí)披露的重要書(shū)面文件。其內(nèi)容涵蓋公司的歷史沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng) 營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)和行業(yè)信息、財(cái)務(wù)信息、本次募投項(xiàng)目、本次發(fā)行的相關(guān)信息等方方面面，是公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)最為全面反映發(fā)行人信息的文件。

發(fā)行人的首次發(fā)行上市申請(qǐng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，刊登 的招股說(shuō)明書(shū)即具有法律約束力，發(fā)行人和投資者認(rèn)購(gòu)股 份相關(guān)的一切行為，除應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定外，都應(yīng)遵守招股說(shuō)明書(shū)中的有關(guān)規(guī)定和承諾。披露招股說(shuō)明書(shū)既是對(duì)發(fā)行人權(quán)責(zé)邊界的明晰，也是對(duì)投資者知情權(quán)的保護(hù)。每一位投資者在作出投資決策前，都應(yīng)認(rèn)真閱讀發(fā)行人的招股說(shuō)明書(shū)，深入了解發(fā)行人，對(duì)認(rèn)購(gòu)新股這一行為的投資價(jià)值作出綜合判斷。

二、招股說(shuō)明書(shū)有哪些信息？招股說(shuō)明書(shū)的框架結(jié)構(gòu)是怎樣的？

答：發(fā)行人應(yīng)以投資者投資需求為導(dǎo)向編制招股說(shuō)明書(shū)，為投資者作出價(jià)值判斷和投資決策提供充分且必要的 信息，保證相關(guān)信息的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。凡對(duì)投資者作出價(jià)值判斷和投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露。發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)及律師需要按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的格式準(zhǔn)則進(jìn)行編寫(xiě)，并按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審核意見(jiàn)進(jìn)行修改、補(bǔ)充和完善，不同板塊的發(fā)行人所披露的招股說(shuō)明書(shū)略有差異。

三、招股說(shuō)明書(shū)的主要查閱渠道有哪些？

答：招股說(shuō)明書(shū)的主要查閱渠道包括：監(jiān)管機(jī)構(gòu)官方網(wǎng) 站，中國(guó)證監(jiān)會(huì)（www.csrc.gov.cn）、深交所 （www.szse.cn）、上交所（www.sse.com.cn）、北交所（www.bse.cn）等網(wǎng)站的信息披露欄目；符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的信息披露網(wǎng)站，例如巨潮資訊網(wǎng)（ww - w.cninfo.com.cn）、中證網(wǎng)（www.cs.com.cn）、中國(guó)證券網(wǎng)（www.cnstock.com）、證券時(shí)報(bào)網(wǎng)（www.stcn.com）、證券日?qǐng)?bào)網(wǎng)（www.zqrb.cn）；發(fā)行人官方網(wǎng)站等。投資者還可以通過(guò)其他第三方渠道進(jìn)行查閱，但披露時(shí)間不早于官方渠道。

四、招股說(shuō)明書(shū)中的報(bào)告期指什么？招股說(shuō)明書(shū)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有效期是多久？

答：報(bào)告期指最近“三年”或最近“三年一期”，發(fā)行人的報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)表必須以年度末、半年度末或者季度末為截止日。招股說(shuō)明書(shū)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有效期為六個(gè)月，自公開(kāi)發(fā)行前最后一次簽署之日起算，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)使用有效期內(nèi)的招 股說(shuō)明書(shū)完成發(fā)行。招股說(shuō)明書(shū)中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最 近一期截止日后六個(gè)月內(nèi)有效，特別情況下發(fā)行人可以申 請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，延長(zhǎng)至多不超過(guò)三個(gè)月。

五、招股說(shuō)明書(shū)和公司年度報(bào)告有什么區(qū)別？

答：招股說(shuō)明書(shū)是發(fā)行人發(fā)行新股時(shí)需要披露的文件，披露的內(nèi)容能夠全面反映公司自成立以來(lái)的各種信息，主要面向認(rèn)購(gòu)首次公開(kāi)發(fā)行的新股的投資者。而公司年度報(bào)告是上市后需要披露的定期報(bào)告，主要面向公司股東，主要內(nèi)容包括上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表、一年內(nèi)公司的經(jīng)營(yíng)情況、管理層分析等。

六、閱讀招股說(shuō)明書(shū)時(shí)投資者應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注哪些內(nèi)容？

答：招股說(shuō)明書(shū)內(nèi)容十分全面，每一位投資者都可能從招股說(shuō)明書(shū)讀出發(fā)行人不同的亮點(diǎn)?？傮w而言，招股說(shuō)明書(shū)中較為重要的章節(jié)包括業(yè)務(wù)與技術(shù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析、募集資金運(yùn)用與未來(lái)發(fā)展規(guī)劃等，投資者還應(yīng)該充分閱讀并理解與本次發(fā)行股票相關(guān)的內(nèi)容。

七、招股說(shuō)明書(shū)主要從哪些維度披露發(fā)行人的風(fēng)險(xiǎn)因素？

答：風(fēng)險(xiǎn)因素主要是發(fā)行人結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，從實(shí)際情況出發(fā)披露的可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、核心競(jìng)爭(zhēng)力、業(yè)務(wù)穩(wěn)定性以及未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的各種風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人的風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括以下幾個(gè)維度：創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)行失敗風(fēng)險(xiǎn)、尚未盈利或存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損的風(fēng)險(xiǎn)、特別表決權(quán)股份或類(lèi)似公司治理特殊安排的風(fēng)險(xiǎn)等。

八、招股說(shuō)明書(shū)中披露的風(fēng)險(xiǎn)因素是否同等重要？有無(wú)重點(diǎn)？

答：根據(jù)格式準(zhǔn)則要求，發(fā)行人應(yīng)遵循重要性原則按順序簡(jiǎn)明易懂地披露風(fēng)險(xiǎn)因素。雖然“風(fēng)險(xiǎn)因素”章節(jié)往往披露較多內(nèi)容，但投資者可以重點(diǎn)閱讀排序靠前的風(fēng)險(xiǎn)因素，通常為發(fā)行人面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)。

九、如何充分利用招股說(shuō)明書(shū)中的“風(fēng)險(xiǎn)因素”獲取重要信息？

答：風(fēng)險(xiǎn)因素就像發(fā)行人的一面鏡子，一方面反映了發(fā)行人當(dāng)前階段面臨的困難與挑戰(zhàn)，另一方面又可能反映出發(fā)行人面對(duì)的未來(lái)發(fā)展機(jī)遇以及公司的特殊安排等信息。投資者在閱讀“風(fēng)險(xiǎn)因素”章節(jié)時(shí)，應(yīng)從披露的風(fēng)險(xiǎn)中提煉觀點(diǎn)，形成對(duì)發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)、所處行業(yè)、創(chuàng)新和技術(shù)能力、特殊安排等方面的問(wèn)題，并在閱讀招股說(shuō)明書(shū)后續(xù)章節(jié)中逐漸找到答案。

 

 

來(lái)源：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)江西監(jiān)管局

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